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En los últimos años, Colombia se ha posicionado como un destino turístico popular entre los viajeros del mundo, convirtiéndose en el tercer país más visitado de Latinoamérica, superado por República Dominicana y México. En vista de este crecimiento, se han implementado diversas medidas para que el país se vuelva aún más atractivo y competitivo para la comunidad internacional. Una de estas estrategias es el beneficio de devolución del IVA (Impuesto al Valor Agregado) para los extranjeros que visitan Colombia en calidad de turistas, el cual fue promulgado como beneficio fiscal mediante el decreto 1495 de 2021.
Los extranjeros en Colombia pueden solicitar la devolución del IVA, también conocido como VAT (Value Added Tax), por las compras de bienes gravados al momento de salir del país. Para dar a conocer el proceso, en expatgroup.co realizamos una guía actualizada para sobre quiénes pueden reclamar el reembolso del IVA en Colombia y el proceso para solicitarlo.
¿Qué es el IVA en Colombia?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y se aplica en el proceso de venta de bienes y servicios considerados gravados. En Colombia, la tarifa general del impuesto es actualmente del 19%; no obstante, existen otras tarifas aplicables a casos particulares.
¿Quiénes pueden pedir la devolución del IVA en Colombia?
La devolución del IVA puede ser solicitada por todos los extranjeros que ingresan a Colombia en calidad de turistas, tienen vigente su permiso de turismo (PT) o una Visa de turismo (V). Para este caso, se requiere que en el sello de entrada se establezca la cualidad de turista. Cabe resaltar que los Colombianos que residen en el extranjero no pueden solicitar la devolución del IVA en Colombia durante sus visitas al país. Esta norma aplica incluso a aquellos que poseen una segunda nacionalidad.
¿Qué documentos debe presentar un extranjero para solicitar la devolución del IVA?
Los turistas nacionales de países asociados a la Comunidad Andina (CAN) y al Mercado Común del Sur (MERCOSUR) deben presentar alguno de los documentos nacionales de identidad válidos, además de la Tarjeta Andina de Migración (TAM) expedida por Migración Colombia.
El formulario de solicitud de devolución del IVA 2737 debe ser validado por la DIAN para que el proceso de devolución pueda llevarse a cabo con éxito. Para validar el formulario de solicitud de devolución del IVA, debe realizar el proceso en el Quiosco de Validación Móvil/ Autoservicio u oficina de la DIAN más cercana antes de salir del país.
¿Cómo identifico cuáles son las facturas válidas para la devolución del IVA?
La factura electrónica debe estar registrada a nombre del extranjero que suscribirá la solicitud de devolución del IVA. El número de documento que figura en la factura debe coincidir con el documento de identificación del extranjero utilizado al ingresar al país.
Además, debe incluir la razón social de la empresa (nombre legal de la empresa), el Número de Identificación Tributaria (NIT), datos de contacto y debe estar claramente identificada como “Factura Electrónica de Venta”, junto con su respectiva numeración.
Cada factura electrónica tiene un código CUFE y un código QR. Estos dos elementos garantizan que la factura cumple con la emisión reglamentaria y verificación por parte de la DIAN.
¿Cómo es el proceso de devolución del IVA?
Este trámite debe ser realizado antes de realizar el check-in del equipaje, ya que se le requerirá que muestre los bienes que adquirió y que saldrán del país. Los bienes adquiridos deben permanecer dentro de su empaque original. En caso de que el extranjero deba realizar escalas nacionales antes de su salida del país, se debe completar el proceso en la última ciudad colombiana en donde se registrará el equipaje, y cuya entrega posterior se llevará a cabo en territorio extranjero.
Es importante tener en cuenta que el reembolso del valor del IVA sólo se efectuará a través de tarjetas de crédito de las franquicias Visa y Mastercard que se indiquen en el formulario de solicitud de reembolso. No se realizarán devoluciones de este impuesto por ningún otro medio de pago, incluso para aquellos pagos que se hayan realizado en efectivo o con tarjetas débito, cuando el trámite se realice directamente en la oficina de la DIAN.
En el caso que el proceso se realice en un kiosco de validación de la empresa operadora de pago autorizada a ejecutar dicha transacción, se podrá efectuar la devolución a la tarjeta de crédito o débito que aparezca en el formulario de devolución.
Cabe señalar que deducirán los costos financieros y operativos en los que se haya incurrido del monto a reembolsar. Si el valor a devolver resulta ser inferior o igual a los costos de intermediación para realizar este proceso, no se procederá con la devolución del valor del impuesto.
¿Qué tipo de compras aplican para la devolución del IVA?
Las compras de los bienes que tienen derecho a la devolución del IVA son aquellas cuyo valor sea igual o superior a tres Unidades de Valor Tributario (UVT). Para el año 2023, el valor de cada UVT es de 42.412 COP (aproximadamente 10 USD a una tasa de referencia de 4.000 COP/USD). Por lo tanto, las compras que, de acuerdo con las facturas respectivas, demuestren ser iguales o superiores a 127.236 COP (32 USD aproximadamente a una tasa de referencia de 4.000 COP/USD), serán elegibles para este beneficio.
Esta devolución sólo aplica para bienes gravados que hayan sido adquiridos mediante cualquier método de pago (tarjetas de crédito, débito, efectivo, etc.) y que salgan del país junto con la persona que los adquirió. Si el bien fue comprado exclusivamente para su uso dentro del territorio nacional, no calificará para la devolución de IVA en Colombia. Se debe tener en cuenta que no se podrá solicitar la devolución por la compra de gasolina, alimentos, bebidas alcohólicas y/o por servicios que haya adquirido dentro del territorio colombiano.
¿Dónde puedo hacer el trámite de devolución del IVA?
El extranjero que desee pedir el rembolso de este impuesto, debe dirigirse a una oficina de la DIAN o de la empresa Global Blue Sucursal Colombia, donde un funcionario le brindará asistencia con el proceso.
Actualmente dichas oficinas o kioscos de autogestión se encuentran en los siguientes aeropuertos:
| Airport | Location |
|---|---|
| Aeropuerto El Dorado, Bogotá. | -Nivel 2 – Ingreso 5 – Aduana DIAN/ Segundo piso – Puerta 5 – quioscos. |
| Aeropuerto José María Córdova, Rionegro, Antioquia. | -Segundo Piso – Puerta 3 – Oficina DIAN/ Segundo Piso – Entrada 2 – Quioscos. |
| Aeropuerto Rafael Núñez, Cartagena. | -Puerta de embarque internacional – Quioscos/ Ingreso de Salidas Internacionales – Oficina DIAN. |
| Aeropuerto Ernesto Cortissoz, Barranquilla. | Segundo piso – Entrada 3 – Quiosco. |
| Aeropuerto Alfonso Bonilla Aragón, Cali. | -Sala Internacional – Segundo Piso Puerta 2. |
| Aeropuerto Internacional Palonegro, Bucaramanga. | Segundo Piso – Puerta 14 – Aduana. |
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